НДС в 2015г изменения

Все о НДС
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Если нет счетов-фактур, то в книге продаж отражают первичку

Сообщение Irina »

Если нет счетов-фактур, то в книге продаж отражают первичку

Специалисты ФНС довели до сведения инспекторов информацию о том, как заполнять книгу продаж продавцы, которые по соглашению с покупателями не выставляют счета-фактуры.
В этом случае в книге продаж продавцы отражают первичные документы (письмо ФНС от 29.01.2015 № ЕД-4-15/1066).
Не выставлять счета-фактуры продавцы могут покупателям, которые не являются плательщиками НДС.
То есть не принимают налог к вычету из бюджета.
В случае когда по согласию сторон счета-фактуры не составляются, в книге продаж
могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы, содержащие данные по совершенным операциям.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 января 2015 г. N ЕД-4-15/1066
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПП. 1 П. 3 СТ. 169 НК РФ
Федеральная налоговая служба по вопросу ведения продавцом книги продаж, в случае невыставления им счетов-фактур лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.
Пунктом 1 раздела II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению).
В случае несоставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы (например бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).
Вышеуказанное разъяснение необходимо довести до сведения подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.
Данное письмо согласовано с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 22.01.2015 N 03-07-15/1704).
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: НДС в 2015г изменения

Сообщение Irina »

С 1 апреля 2015 года от НДС освобождается реализация абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия.
Ранее освобождение от налогообложения НДС применялось только к реализации билетов организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия.
(Федеральный закон от 29.12.2014 N 479-ФЗ "О внесении изменений в статьи 149 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации")
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Не все вычеты НДС можно заявить в трехлетний срок после периода возникновения права на них

Сообщение Irina »

Не все вычеты НДС можно заявить в трехлетний срок после периода возникновения права на них

Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290
По мнению Минфина России, в течение трех лет налогоплательщик может заявить к вычету только "входной" ("ввозной") НДС, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ.
Иные вычеты следует применять в периоде возникновения права на них.

По общему правилу к вычету принимаются суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении в РФ товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо уплаченные им при ввозе товаров в РФ, если эти товары (работы, услуги, имущественные права) приобретены для осуществления облагаемых данным налогом операций (для перепродажи товаров), приняты на учет и получен счет-фактура от продавца.
С точки зрения финансового ведомства, в периоде выполнения этих требований необходимо осуществлять вычет налога по операциям, не указанным в п. 2 ст. 171 НК РФ.
В качестве примера приведены вычеты НДС, исчисленного продавцом с суммы предоплаты, и НДС, уплаченного налоговым агентом.
Однако вывод Минфина России может применяться и к другим перечисленным в п. п. 3 - 14 ст. 171 НК РФ случаям: например при возврате товаров продавцу, несвоевременном подтверждении нулевой ставки НДС, оплате командировочных расходов, а также принятии к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при капстроительстве или продавцами по товарам (работам, услугам) для собственных СМР.
Новые разъяснения финансового ведомства связаны с введением с 1 января 2015 г. п. 1.1 ст. 172 НК РФ, устанавливающего трехлетний срок для вычета.
До этого момента такой срок был предусмотрен в п. 2 ст. 173 НК РФ для возмещения налога, но и компетентные органы, и суды были единодушны, что он распространяется и на вычеты.

Если инспекция применит разъяснения Минфина России, то, отстаивая в суде свое право заявить предусмотренные в п. п. 3 - 14 ст. 171 НК РФ вычеты НДС не только в периоде их возникновения, налогоплательщик сможет сослаться на действующий п. 2 ст. 173 НК РФ.
Следует также обратить внимание, что нет однозначного ответа на вопрос: можно ли заявить вычет НДС, указанный в п. п. 3 - 14 ст. 171 НК РФ, в более позднем периоде, чем период возникновения права на него, или необходимо подавать уточненную декларацию?
В ряде выпущенных до 2015 г. разъяснений Минфина России и судебных актов утверждалось, что налогоплательщик должен корректировать налоговые обязательства периода возникновения права на вычет.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Регулируем вычеты по НДС

Сообщение Irina »

Регулируем вычеты по НДС

Компания теперь может смело переносить вычеты НДС, используя новые правила главы 21 НК РФ.
С 1 января 2015 года в кодексе прямо записано, что вычет по НДС можно заявить в течение трех лет с даты принятия товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Кроме того, нагрузку можно отрегулировать с помощью вычетов по опоздавшим счетам-фактурам.
Компания вправе заявить вычеты на дату принятия товаров на учет, даже если получила счет-фактуру после окончания квартала, но до срока сдачи декларации.
То есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Поэтому компания сама выбирает, когда снизить НДС — на дату получения счета-фактуры или позже.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: НДС в 2015г изменения

Сообщение Irina »

НДС, уплаченный по экспортной операции в связи с неподтверждением права на применение нулевой ставки, может быть учтен в "прибыльных" расходах

Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-03-06/1/42961
Нулевую ставку НДС при экспорте нужно подтвердить в течение 180 календарных дней с даты вывоза товаров за границу. Если подтверждающие документы не представлены в налоговую инспекцию в установленный срок, стоимость товаров включается в налоговую базу и облагается НДС по ставке налога в размере 18 (10) процентов.
Согласно разъяснению Минфина России в этом случае подлежит применению подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ об учете названных сумм налога в составе расходов.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Отрегулировать вычеты по НДС

Сообщение Irina »

Компания теперь может смело переносить вычеты НДС, используя новые правила главы 21 НК РФ.
С 1 января 2015 года в кодексе прямо записано, что вычет по НДС можно заявить в течение трех лет с даты принятия товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Кроме того, нагрузку можно отрегулировать с помощью вычетов по опоздавшим счетам-фактурам.
Компания вправе заявить вычеты на дату принятия товаров на учет, даже если получила счет-фактуру после окончания квартала, но до срока сдачи декларации.
То есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Поэтому компания сама выбирает, когда снизить НДС — на дату получения счета-фактуры или позже.

Таким способом можно было пользоваться и раньше (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33). Теперь же он стал полностью безопасен.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: НДС в 2015г изменения

Сообщение Irina »

Представить в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме налогоплательщик может только через оператора электронного документооборота

Такие операторы реализуют свою деятельность на коммерческой основе и определяют стоимость оказываемых налогоплательщикам услуг самостоятельно.
ФНС России не имеет отношения к их ценовой политике.
Вместе с тем представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы (кроме декларации по НДС) налогоплательщики всех категорий могут самостоятельно через сайт ФНС России, с использованием электронной подписи налогоплательщика.
Для этого в рамках пилотного проекта реализован сервис "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде".
Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом аккредитованном удостоверяющем центре.

Вопрос:
О представлении налоговой и бухгалтерской отчетности, включая декларацию по НДС, в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 20 августа 2015 г. N ПА-3-17/3169@

Рассмотрев обращение по вопросу представления налоговой отчетности, сообщаю следующее.
Согласно пункту 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее - Оператор ЭДО).
Операторы ЭДО, осуществляющие передачу налоговой и бухгалтерской отчетности по каналам связи от налогоплательщиков или их представителей в налоговые органы, реализуют свою деятельность на коммерческой основе и определяют стоимость оказываемых налогоплательщикам услуг самостоятельно.
Федеральная налоговая служба не имеет отношения к ценовой политике, устанавливаемой сторонними организациями на оказываемые налогоплательщикам услуги.
В настоящее время в рамках реализованного Федеральной налоговой службой пилотного проекта налогоплательщикам всех категорий предоставлена возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы с использованием электронной подписи налогоплательщика через официальный сайт ФНС России с помощью сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде" (http://nalog.ru/rnXX/service/pred_elv/, где XX - код соответствующего субъекта Российской Федерации).
Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен по адресу http://www.minsvyaz.ru в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров".
Дополнительная информация размещена на стартовой странице сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде".
Следует обратить внимание, что согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ данный сервис позволяет направлять в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налоговую и бухгалтерскую отчетность, за исключением налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС).
Налогоплательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.


Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.С.ПЕТРУШИН
20.08.2015
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Минфин и ФНС расширяют сферу раздельного учета НДС

Сообщение Irina »

Минфин и ФНС расширяют сферу раздельного учета НДС
При этом в нее попадают достаточно распространенные операции, при осуществлении которых такой учет ранее не велся. Это вовремя должны принять к сведению налогоплательщики, чтобы не столкнуться с неожиданными налоговыми санкциями и пени.
Налоговые органы стали требовать вести раздельный учет, например, при безвозмездной передаче имущества в государственную собственность, то есть при осуществлении операции, не признаваемой объектом налогообложения согласно подп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ.
А для расчета пропорции, необходимой для раздельного учета НДС, в качестве измерителя необлагаемой операции предлагалось учитывать себестоимость безвозмездно переданных в государственную собственность объектов.

Об учете сумм НДС при передаче основных средств в уставный капитал дочерней организации.
В письме ФНС РФ 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@ не только указывается на необходимость восстановить НДС по передаваемому имуществу (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ), но и предлагается вести раздельный учет входящего НДС, использовав для этого в качестве измерителя необлагаемой операции независимую оценку стоимости имущества.
В письме ФНС РФ от 22.07.2015 N ЕД-4-3/12855 наряду с подтверждением этой позиции говорится о необходимости вести раздельный учет при осуществлении любых операций, предусмотренных п. 2 ст. 146 НК РФ.
Отметим, что ведение в этих случаях раздельного учета НДС на основе норм п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ не избавляет налогоплательщика от восстановления НДС по имуществу, передача права собственности на которое не признается объектом НДС (реализацией), в соответствии с подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Закон об отмене НДС на очки и линзы

Сообщение Irina »

Президент РФ Владимир Путин подписал закон, который освобождает от налога на добавленную стоимость (НДС) медицинские товары, используемые для коррекции зрения и защиты глаз от солнечных лучей.
Федеральный закон был принят Госдумой 13 ноября 2015 года и одобрен Советом Федерации 18 ноября 2015 года.
Документ вступает в силу с первого числа очередного налогового периода.
Данный закон освобождает от НДС реализацию очков и линз для коррекции зрения, являющихся, в том числе солнцезащитными.
Действие правового акта распространяется на медицинские товары как отечественного, так и зарубежного производства.
Ответить