Беженцам снизили ставку НДФЛ до 13%

Все о НДФЛ
Ответить
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Беженцам снизили ставку НДФЛ до 13%

Сообщение Irina »

Государственная дума России приняла в третьем чтении законопроект, вносящий поправку в п. 3 ст. 224 НК РФ, которая устанавливает ставку НДФЛ в отношении доходов беженцев от трудовой деятельности.
Согласно документу, ставка подоходного налога для беженцев уменьшается до 13%.
В данный момент доходы беженцев, которые не являются налоговыми резидентами России, от трудовой деятельности облагаются по ставке 30%.
Ставка НДФЛ 13% в отношении доходов беженцев вступит в силу со дня опубликования закона и ее действие будет распространяться на отношения, которые возникли с 1 января 2014 г.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Беженцам снизили ставку НДФЛ до 13%

Сообщение Irina »

Порядок определения налогового статуса иностранца в целях уплаты НДФЛ

Как рассчитывается срок пребывания в России иностранного гражданина для определения его налогового статуса и какими документами этот статус можно подтвердить.
Письмо Минфина от 22 октября 2014 года № ОА-3-17/3584@.

Статус налогового резидента РФ дает иностранцу право платить НДФЛ по ставке 13%, вместо повышенной ставки в 30%, установленной для иностранцев-нерезидентов (ст. 224 НК РФ).
Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом эти 183 дня не обязательно должны следовать непрерывно (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Финансисты отмечают, что подсчет 83 дней производится на дату фактического получения налогоплательщиком дохода. Этой датой признается последний день календарного месяца (ст. 223 НК РФ). При каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания иностранного гражданина в РФ на дату фактического получения дохода за 12-месячный период, предшествующий этой дате.

В письме приводится пример: работодатель определяет размер налоговой ставки в отношении заработной платы за октябрь 2014 года. В этом случае принимается во внимание совокупное количество дней пребывания физического лица в РФ за период с 1 ноября 2013 года по 31 октября 2014 года. Если иностранец платит НДФЛ самостоятельно, то подсчет 183-х дней ему следует производить за период с 1 января по 31 декабря календарного года, в котором были получены соответствующие доходы.
В налоговом кодексе нет перечня документов, свидетельствующих о фактическом нахождении физлица на территории РФ. Чиновники допускают, что такими документами могут быть: сведения из табеля учета рабочего времени, копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания).
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Беженцы могут получать вычеты, прожив в России полгода

Сообщение Irina »

Доходы беженцев облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, однако стандартные вычеты им не положены до тех пор, пока они не проживут в России более 183 дней. Об этом сообщили налоговики в письме от 30.10.2014 г. № БС-3-11/3689.
Федеральный закон от 04.10.2014 г. № 285-ФЗ ввел правило о том, что зарплата беженцев с 1 января этого года облагается по ставке 13 процентов.
Тем не менее вычеты иностранцу не предоставляются, пока он не получит статус налогового резидента. Для этого нужно прожить в России больше полугода.
Несмотря на то, что с недавних пор доходы работников-беженцев облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, стандартный вычет они по-прежнему могут получить только после того, как станут налоговыми резидентами РФ.
Такой вывод следует из письма Федеральной налоговой службы от 30.10.14 № БС-3-11/3689

Стандартные вычеты могут быть применены только в отношении тех доходов, которые облагаются по ставке НДФЛ 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
А для беженцев, как уже было выше сказано, ставка 13 процентов установлена другой нормой — пунктом 3 статьи 224 НК РФ.
Следовательно, работнику-беженцу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ, не предоставляются.
Получить их он сможет только после того, как приобретет статус налогового резидента РФ, и его доходы будут облагаться по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 30 октября 2014 г. N БС-3-11/3689
ОБ ОБЛОЖЕНИИ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба рассмотрела <...> обращение от 07.10.2014 по вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов иностранным гражданам или лицам без гражданства, признаваемым беженцами или получившим временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", и сообщает следующее.

Федеральным законом от 04.10.2014 N 285-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которыми ставка налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", устанавливается в размере 13 процентов.

Действия положений пункта 3 статьи 224 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.10.2014 N 285-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.

Пунктом 4 статьи 210 Кодекса определено, что для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Кодекса, не применяются.

Согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса для доходов физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации от осуществления трудовой деятельности, налоговая ставка установлена в размере 13 процентов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, если иностранный гражданин или лицо без гражданства, признаваемое беженцем или получившее временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах" не является налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы облагаются по ставке 13 %, предусмотренной пунктом 3 статьи 224 Кодекса, то вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Кодекса, не предоставляются.

Когда иностранный гражданин или лицо без гражданства, признаваемое беженцем или получившее временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах" станет налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы будут облагаться по ставке 13 %, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, ему могут быть предоставлены вычеты по налогу на доходы физических лиц.

В целях получения стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, налогоплательщик должен предъявить налоговому агенту документы, свидетельствующие о соблюдении всех условий его получения.

Такими документами могут быть: копия свидетельства о рождении ребенка (копия свидетельства об установлении отцовства), копия страницы гражданского паспорта налогоплательщика, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка, а также заявление о предоставлении налогового вычета.

Вместе с тем, учитывая положения статьи 13 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния", документы, выданные компетентными органами иностранных государств в удостоверение актов гражданского состояния, совершенных вне пределов территории Российской Федерации по законам соответствующих иностранных государств в отношении граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, признаются действительными в Российской Федерации при наличии их легализации, если иное не установлено международным договором Российской Федерации.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
C.Л. БОНДАРЧУК

Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Беженцам снизили ставку НДФЛ до 13%

Сообщение Irina »

Трудовых мигрантов обязали уплачивать авансовые платежи по НДФЛ

Президент РФ подписал Федеральный закон № 368-ФЗ от 24 ноября 2014 года «О внесении изменений в статьи 226 и 2271части второй Налогового кодекса РФ».

Федеральным законом предоставляется иностранным гражданам, работающим по найму у юридических лиц и ИП и прибывающим в Россию в порядке, не требующем получения визы, на основании патентов права уплачивать НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

При этом уплата фиксированных авансовых платежей освобождает налогоплательщика – иностранного гражданина от обязанности представлять налоговую декларацию, за исключением случаев, когда сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей или когда патент аннулирован.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ

Сообщение Irina »

В Подмосковье фиксированный платеж по НДФЛ для мигрантов составит 4 000 рублей
В Московской области принят Закон № 155/2014-ОЗ от 27.11.2014 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Московской области».

Закон устанавливает на 2015 год и последующие годы региональный коэффициент в размере 2,5504.

Таким образом, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ устанавливается в размере 4 000 рублей. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей), коэффициента-дефлятора на 2015 год (1,307) и регионального коэффициента (2,5504).

В Москве утвержден фиксированный платеж по НДФЛ для мигрантов на 2015 год
Мэр Москвы подписал Закон № 55 от 26.11.2014 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы».

Закон устанавливает на 2015 год и последующие годы региональный коэффициент в размере 2,5504. По замыслу властей, данная величина позволит приблизить величину налога, уплачиваемого иностранными гражданами, к сумме НДФЛ, исчисленного по ставке 13% от средней заработной платы.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ таким образом устанавливается в размере 4 000 рублей. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей), коэффициента-дефлятора на 2015 год (1,307) и регионального коэффициента (2,5504).
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

«Патентная» система вытеснила «иностранные» квоты

Сообщение Irina »

С 1 января 2015 года работодатели смогут нанимать на работу иностранцев, которые въезжают на территорию нашей страны в безвизовом режиме, при наличии у них соответствующего патента.
Закон от 24 ноября 2014 г. № 357-ФЗ заменил механизм квотирования выдаваемых разрешений на работу таким иностранцам на разрешительный порядок осуществления указанными лицами трудовой деятельности в РФ на основании патента.

Для получения патента иностранцу в течение 30 дней с момента въезда в РФ нужно представить в территориальный орган ФМС следующие документы: заявление на выдачу патента; документ, удостоверяющий его личность; миграционную карту с указанием цели визита; договор (полис) ДМС либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте РФ; документы, подтверждающие, что иностранец не страдает наркоманией, опасными инфекционными заболеваниями, а также сертификат об отсутствии у него ВИЧ-инфекции; документы о постановке на учет по месту пребывания; о владении русским языком и т. д. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Запрещено вести трудовую деятельность вне пределов региона, на территории которого выдан патент. В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранец должен направить в территориальный орган ФМС копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Беженцам снизили ставку НДФЛ до 13%

Сообщение Irina »

С 2015 года государство будет компенсировать компаниям расходы на привлечение иногородних работников

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 22.12.2014 г. № 425-ФЗ, предусматривающий меры поддержки компаний, которые из-за нехватки рабочей силы в своем регионе вынуждены привлекать иногородних. Расходы на переезд, аренду жилья и переобучение таких работников можно будет покрыть за счет федерального и регионального бюджета.

Закон вступает в силу с 1 января. Однако Правительство РФ еще должно утвердить список территорий приоритетного привлечения трудовых мигрантов.
ComosBut

Беженцам снизили ставку НДФЛ до 13

Сообщение ComosBut »

Спасибо. Но в договоре арендодателем является не собственник, а лицо по договору поручения, действующее по доверенности. Таким образом кто же в итоге платеьщик НДФЛ?
Ответить