Матпомощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ в пределах 50тыс. руб.
Организация оказала своему работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка, НДФЛ удерживать нужно только в том случае, если выплата превысит 50 тыс. рублей.
Эта сумма рассчитана на каждого ребенка.
То есть матпомощь, с которой не будет удержан налог, может быть предоставлена по выбору одному из родителей.
Или же обоим, но исходя из общей суммы.
Следовательно, чтобы подтвердить факт получения (или не получения) такой выплаты родители вправе попросить у работодателя справку 2-НДФЛ, в которой будет указан размер материальной помощи.
Письмо Минфина РФ №03-04-05/8-67 от 25.01.2012г.
Вопрос: В связи с рождением ребенка организация на основании заявления работника оказала ему материальную помощь в размере 10 тыс. руб.
В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
По мнению работника, удержание НДФЛ производится в двух случаях:
- в случае, если материальная помощь выплачивается работнику в сумме, превышающей 50 тыс. руб.;
- в случае, если родители работают в одной организации и двум родителям оказана материальная помощь в общей сумме, превышающей 50 тыс. руб. (Письмо Минфина России от 21.02.2011 N 03-04-06/9-36).
Являются ли правомерными требования организации о представлении работником сведений о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ для целей подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи),осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
Таким образом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, если она выплачивается в течение первого года после усыновления (удочерения) ребенка и ее размер не превышает 50 тыс. руб. в расчете на каждого ребенка.
Поскольку размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, ограничен суммой, не превышающей 50 тыс. руб. одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы, то для подтверждения факта получения (не получения) такой помощи одним из родителей требования организации о представлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" являются правомерными.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
25.01.2012
Стандартные вычеты на детей
Важно
Важно!
Стандартные вычеты, в том числе и на детей, предоставляются только по одному месту работы, повыбору налогоплательщика на основании:
1. его письменного заявления;
2. документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (например, свидетельства о рождении детей для получения стандартного вычета на детей).
Если вычеты предоставляются, а заявления от сотрудника нет, то это нарушение!
Стандартные вычеты, в том числе и на детей, предоставляются только по одному месту работы, повыбору налогоплательщика на основании:
1. его письменного заявления;
2. документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (например, свидетельства о рождении детей для получения стандартного вычета на детей).
Если вычеты предоставляются, а заявления от сотрудника нет, то это нарушение!
Стандартные вычеты на детей с 01.01.2012
Разъяснен новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей
С 1 января 2012 года вступают в силу изменения в статью 218 НК РФ, в соответствии с которыми размер вычета на первого и второго ребенка будет составлять не 1000 рублей, а 1400 рублей. Размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка будет увеличен до 3000 руб.
ФНС РФ разъясняет, что в случае если первый ребенок достиг предельного возраста и на него вычет не предоставляется, то независимо от этого вычет на второго ребенка составит 1400 рублей, а на третьего и последующих - 3000 рублей.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 декабря 2011 г. N 03-04-05/8-1014
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка; 1400 рублей - на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Исходя из приведенного примера, стандартный налоговый вычет с 1 января 2012 года будет применяться следующим образом: первому ребенку в возрасте 25 лет - вычет не предоставляется, второму ребенку в возрасте 15 лет - 1400 рублей и третьему ребенку в возрасте 12 лет - 3000 рублей.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
С.В.РАЗГУЛИН
С 1 января 2012 года вступают в силу изменения в статью 218 НК РФ, в соответствии с которыми размер вычета на первого и второго ребенка будет составлять не 1000 рублей, а 1400 рублей. Размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка будет увеличен до 3000 руб.
ФНС РФ разъясняет, что в случае если первый ребенок достиг предельного возраста и на него вычет не предоставляется, то независимо от этого вычет на второго ребенка составит 1400 рублей, а на третьего и последующих - 3000 рублей.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 декабря 2011 г. N 03-04-05/8-1014
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка; 1400 рублей - на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Исходя из приведенного примера, стандартный налоговый вычет с 1 января 2012 года будет применяться следующим образом: первому ребенку в возрасте 25 лет - вычет не предоставляется, второму ребенку в возрасте 15 лет - 1400 рублей и третьему ребенку в возрасте 12 лет - 3000 рублей.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
С.В.РАЗГУЛИН
Вычеты с учетом общего количества детей
Размер стандартного вычета по НДФЛ на детей определяется с учетом их общего количества
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012г. №03-04-06/8-29 «О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам на содержании которых находятся дети»
Текст письма официально опубликован не был
Разъяснено, как предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей.
Он производится на каждого ребенка, не достигшего 18 лет, а также на каждого учащегося по очной форме, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
С 1 января 2012 г. вычет на первого и второго ребенка составляет 1 400 руб. (вместо 1 000 руб.). На третьего и каждого последующего - 3 000 руб.
Учитывается общее количество детей. Т. е. первым является наиболее старший по возрасту ребенок (вне зависимости от того, предоставляется ли на него вычет).
Родитель 3 детей (включая умершего ребенка) вправе с 1 января 2012 г. получать стандартный вычет на 3-го ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 000 руб.
Если в течение налогового периода доход не выплачивался (напр., в случае оформления отпуска по уходу за ребенком) либо освобождался от НДФЛ (пособие по беременности и родам), то стандартные вычеты не предоставляются.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-29
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Вопрос:
1. Просим дать разъяснение по предоставлению стандартного налогового вычета на третьего ребенка в размере 3 000 рублей в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
1 ситуация :
1 ребенок - 27 лет (имеет своих детей);
2 ребенок - 24 года (имеет своих детей);
3 ребенок - проживает с матерью (предоставлена справка с места жительства).
2 ситуация:
1 ребенок - 27 лет (имеет своих детей);
2 ребенок - умер, но свидетельство о рождении предоставлено по месту работы матери;
3 ребенок - 13 лет, живет с матерью, но прописан по другому адресу.
Предоставлена справка с места жительства.
2. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка после окончания отпуска по беременности и родам до конца года (два ребенка)?
Пример: Выплачено пособие по беременности и родам в кол-ве 140 дней с 1 декабря 2011 г. по 18 апреля 2012 г. 12 февраля родился второй ребенок.
1 ситуация - других доходов с начала налогового периода с 01.01.2012 г. нет.
2 ситуация - доходы были с начала года. Например, пособие по беременности и родам с 01.04.2012 г. Рождение второго ребенка в июне месяце.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трёх детей (включая ребенка, который умер) имеет право с 1 января 2012 г. на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 000 рублей.
2. Согласно абзацу девятнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
В случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например, в случае оформления отпуска по уходу за ребенком либо получения доходов, освобождаемых от налогообложения (пособие по беременности и родам), стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012г. №03-04-06/8-29 «О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам на содержании которых находятся дети»
Текст письма официально опубликован не был
Разъяснено, как предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей.
Он производится на каждого ребенка, не достигшего 18 лет, а также на каждого учащегося по очной форме, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
С 1 января 2012 г. вычет на первого и второго ребенка составляет 1 400 руб. (вместо 1 000 руб.). На третьего и каждого последующего - 3 000 руб.
Учитывается общее количество детей. Т. е. первым является наиболее старший по возрасту ребенок (вне зависимости от того, предоставляется ли на него вычет).
Родитель 3 детей (включая умершего ребенка) вправе с 1 января 2012 г. получать стандартный вычет на 3-го ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 000 руб.
Если в течение налогового периода доход не выплачивался (напр., в случае оформления отпуска по уходу за ребенком) либо освобождался от НДФЛ (пособие по беременности и родам), то стандартные вычеты не предоставляются.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-29
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Вопрос:
1. Просим дать разъяснение по предоставлению стандартного налогового вычета на третьего ребенка в размере 3 000 рублей в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
1 ситуация :
1 ребенок - 27 лет (имеет своих детей);
2 ребенок - 24 года (имеет своих детей);
3 ребенок - проживает с матерью (предоставлена справка с места жительства).
2 ситуация:
1 ребенок - 27 лет (имеет своих детей);
2 ребенок - умер, но свидетельство о рождении предоставлено по месту работы матери;
3 ребенок - 13 лет, живет с матерью, но прописан по другому адресу.
Предоставлена справка с места жительства.
2. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка после окончания отпуска по беременности и родам до конца года (два ребенка)?
Пример: Выплачено пособие по беременности и родам в кол-ве 140 дней с 1 декабря 2011 г. по 18 апреля 2012 г. 12 февраля родился второй ребенок.
1 ситуация - других доходов с начала налогового периода с 01.01.2012 г. нет.
2 ситуация - доходы были с начала года. Например, пособие по беременности и родам с 01.04.2012 г. Рождение второго ребенка в июне месяце.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трёх детей (включая ребенка, который умер) имеет право с 1 января 2012 г. на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 000 рублей.
2. Согласно абзацу девятнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
В случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например, в случае оформления отпуска по уходу за ребенком либо получения доходов, освобождаемых от налогообложения (пособие по беременности и родам), стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Вычеты по дате рождения
Вычет по НДФЛ на ребенка: очередность детей определяют в хронологическом порядке по дате рождения
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-32
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Текст письма официально опубликован не был
С 1 января 2012 г. стандартный вычет по НДФЛ на 1-го и 2-го ребенка составляет 1 400 руб., 3-го и каждого последующего - 3 000 руб.
Право на него имеют родитель (в том числе приемный), его супруг, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а при обучении по очной форме - до 24 лет. При определении его размера учитывается общее количество детей. Первым считается наиболее старший по возрасту ребенок. При этом не важно, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяют в хронологическом порядке по дате рождения.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-32
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Справка
Вопрос: Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ внесены изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которым стандартный налоговый вычет по НДФЛ с 1 января 2012 года предоставляется в следующих размерах:
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 1400 руб. - на второго ребенка;
- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Прошу разъяснить порядок определения очередности детей: в хронологическом порядке по дате рождения или в зависимости от того, предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей или нет?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-32
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Текст письма официально опубликован не был
С 1 января 2012 г. стандартный вычет по НДФЛ на 1-го и 2-го ребенка составляет 1 400 руб., 3-го и каждого последующего - 3 000 руб.
Право на него имеют родитель (в том числе приемный), его супруг, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а при обучении по очной форме - до 24 лет. При определении его размера учитывается общее количество детей. Первым считается наиболее старший по возрасту ребенок. При этом не важно, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяют в хронологическом порядке по дате рождения.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-32
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Справка
Вопрос: Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ внесены изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которым стандартный налоговый вычет по НДФЛ с 1 января 2012 года предоставляется в следующих размерах:
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 1400 руб. - на второго ребенка;
- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Прошу разъяснить порядок определения очередности детей: в хронологическом порядке по дате рождения или в зависимости от того, предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей или нет?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Вычет на детей в двойном размере
Когда стандартный вычет на ребенка предоставляется в двойном размере.
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-164.
В силу НК РФ на налоговый вычет в двойном размере может рассчитывать единственный родитель (в т. ч. приемный), усыновитель, опекун, попечитель.
Его предоставление прекращается с месяца, следующего за тем, когда последний вступил в брак.
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, из-за смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Если родители находятся в разводе, это не значит, что у ребенка нет второго родителя. Соответственно, удвоенный налоговый вычет не предоставляется.
Вопрос: Супруги развелись 10 лет назад. У бывшей супруги отсутствует информация о местонахождении и о месте работы бывшего супруга.
Какие документы необходимо представить супруге для получения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в данном случае?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-164
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.
Учитывая изложенное, удвоенный налоговый вычет родителю не может быть предоставлен.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-164.
В силу НК РФ на налоговый вычет в двойном размере может рассчитывать единственный родитель (в т. ч. приемный), усыновитель, опекун, попечитель.
Его предоставление прекращается с месяца, следующего за тем, когда последний вступил в брак.
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, из-за смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Если родители находятся в разводе, это не значит, что у ребенка нет второго родителя. Соответственно, удвоенный налоговый вычет не предоставляется.
Вопрос: Супруги развелись 10 лет назад. У бывшей супруги отсутствует информация о местонахождении и о месте работы бывшего супруга.
Какие документы необходимо представить супруге для получения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в данном случае?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-164
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.
Учитывая изложенное, удвоенный налоговый вычет родителю не может быть предоставлен.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Стандартный вычет важно общее количество детей
Стандартный вычет по НДФЛ: важно общее количество детей
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012г. №03-04-05/8-165
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
С 1 января 2012 г. ежемесячный вычет по НДФЛ распространяется на родителя (в т. ч. приемного), его супруга (супругу), усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах.
На 1-го и 2-го ребенка полагается 1,4 тыс. руб., на 3-го и каждого из последующих детей - 3 тыс. руб.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей, т. е. первый ребенок - это наиболее старший по возрасту (вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет).
Соответственно, родитель трёх детей (включая ребенка, который умер) вправе получить вычет с 1 января 2012 г. на 3-его ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 тыс. руб.
Вопрос: В каком порядке и в каком размере физлицо имеет право получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на своих детей, в случае если физлицо является родителем троих детей: сын - 22 года (военнослужащий); дочь (умерла в 2002 г. в возрасте 13 лет); сын - 10 лет?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-165
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса с 1 января 2012 г. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. - на первого ребенка; 1400 руб. - на второго ребенка и 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трех детей (включая ребенка, который умер), имеет право на получение стандартного налогового вычета с 1 января 2012 г. на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012г. №03-04-05/8-165
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
С 1 января 2012 г. ежемесячный вычет по НДФЛ распространяется на родителя (в т. ч. приемного), его супруга (супругу), усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах.
На 1-го и 2-го ребенка полагается 1,4 тыс. руб., на 3-го и каждого из последующих детей - 3 тыс. руб.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей, т. е. первый ребенок - это наиболее старший по возрасту (вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет).
Соответственно, родитель трёх детей (включая ребенка, который умер) вправе получить вычет с 1 января 2012 г. на 3-его ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 тыс. руб.
Вопрос: В каком порядке и в каком размере физлицо имеет право получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на своих детей, в случае если физлицо является родителем троих детей: сын - 22 года (военнослужащий); дочь (умерла в 2002 г. в возрасте 13 лет); сын - 10 лет?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-165
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса с 1 января 2012 г. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. - на первого ребенка; 1400 руб. - на второго ребенка и 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трех детей (включая ребенка, который умер), имеет право на получение стандартного налогового вычета с 1 января 2012 г. на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Стандартный вычет на третьего ребенка
Получаем стандартный вычет по НДФЛ на 3-его ребенка
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012г. №03-04-05/8-166
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
С 1 января 2011 г. родитель (в т. ч. приемный), его супруг (супруга), усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок, вправе рассчитывать на ежемесячный вычет по НДФЛ в размере, в частности, 3 тыс. руб. на третьего и каждого из последующих детей.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей, т. е. первый ребенок - это наиболее старший по возрасту (вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет).
Следовательно, родитель 3 детей может получить вычет с 1 января 2011 г. на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 тыс. руб.
При этом налоговая база по окончании налогового периода пересчитывается налоговым органом, если налогоплательщик предоставил налоговую декларацию и подтверждающие документы.
Документы для подтверждения вычета на третьего ребенка - это, в частности, копии свидетельств о рождении каждого из детей, справка из учебного заведения о том, что третий ребенок является студентом.
Вопрос:
Физическое лицо имеет трех детей. В отношении первого и второго ребенка физическое лицо не получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ, так как их возраст превысил 18 лет. Третий по очередности ребенок является студентом в возрасте до 24 лет. Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 3000 руб. на третьего ребенка с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно, учитывая, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в размере 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка? Какие документы, помимо заявления, необходимо представить в целях получения указанного вычета в бухгалтерию организации?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-166
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса с 1 января 2011 г. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере, в частности, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трех детей, имеет право на получение стандартного налогового вычета с 1 января 2011 г. на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом перерасчет налоговой базы по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 218 Кодекса производится налоговым органом при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов.
Документами для подтверждения стандартного вычета на третьего ребенка являются, в частности, копии свидетельств о рождении каждого из трех детей, справка из учебного заведения о том, что третий ребенок является студентом.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012г. №03-04-05/8-166
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
С 1 января 2011 г. родитель (в т. ч. приемный), его супруг (супруга), усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок, вправе рассчитывать на ежемесячный вычет по НДФЛ в размере, в частности, 3 тыс. руб. на третьего и каждого из последующих детей.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей, т. е. первый ребенок - это наиболее старший по возрасту (вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет).
Следовательно, родитель 3 детей может получить вычет с 1 января 2011 г. на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 тыс. руб.
При этом налоговая база по окончании налогового периода пересчитывается налоговым органом, если налогоплательщик предоставил налоговую декларацию и подтверждающие документы.
Документы для подтверждения вычета на третьего ребенка - это, в частности, копии свидетельств о рождении каждого из детей, справка из учебного заведения о том, что третий ребенок является студентом.
Вопрос:
Физическое лицо имеет трех детей. В отношении первого и второго ребенка физическое лицо не получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ, так как их возраст превысил 18 лет. Третий по очередности ребенок является студентом в возрасте до 24 лет. Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 3000 руб. на третьего ребенка с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно, учитывая, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в размере 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка? Какие документы, помимо заявления, необходимо представить в целях получения указанного вычета в бухгалтерию организации?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-166
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса с 1 января 2011 г. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере, в частности, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трех детей, имеет право на получение стандартного налогового вычета с 1 января 2011 г. на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом перерасчет налоговой базы по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 218 Кодекса производится налоговым органом при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов.
Документами для подтверждения стандартного вычета на третьего ребенка являются, в частности, копии свидетельств о рождении каждого из трех детей, справка из учебного заведения о том, что третий ребенок является студентом.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Вычет, учет общего кол-ва детей не зависимо от возраста
При определении размера вычета по НДФЛ на ребенка учитывается общее число детей в семье независимо от их возраста
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-146
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
Текст письма официально опубликован не был
С 1 января 2012 г. стандартный вычет по НДФЛ на 1-го и 2-го ребенка составляет 1 400 руб., 3-го и каждого последующего - 3 000 руб.
Право на него имеют родитель (в том числе приемный), его супруг, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а при обучении по очной форме - до 24 лет. При определении его размера учитывается общее количество детей. Первым считается наиболее старший по возрасту ребенок. При этом не важно, предоставляется на него вычет или нет.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-146
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Вопрос:
Предоставляется ли налоговый вычет на трехлетнего ребенка в размере 3 000, если двое первых детей у родителей уже взрослые (возраст более 24 лет) и на них вычет не предоставляется. Считается ли такой ребенок третьим? Или на него предоставляется вычет как на первого ребенка, находящегося на обеспечении родителей?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трёх детей, имеет право на получение с 1 января 2012 г. стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 000 рублей.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-146
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
Текст письма официально опубликован не был
С 1 января 2012 г. стандартный вычет по НДФЛ на 1-го и 2-го ребенка составляет 1 400 руб., 3-го и каждого последующего - 3 000 руб.
Право на него имеют родитель (в том числе приемный), его супруг, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а при обучении по очной форме - до 24 лет. При определении его размера учитывается общее количество детей. Первым считается наиболее старший по возрасту ребенок. При этом не важно, предоставляется на него вычет или нет.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-146
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Вопрос:
Предоставляется ли налоговый вычет на трехлетнего ребенка в размере 3 000, если двое первых детей у родителей уже взрослые (возраст более 24 лет) и на них вычет не предоставляется. Считается ли такой ребенок третьим? Или на него предоставляется вычет как на первого ребенка, находящегося на обеспечении родителей?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса с 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет.
Налогоплательщик, являющийся родителем трёх детей, имеет право на получение с 1 января 2012 г. стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3 000 рублей.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Отказ от вычета в пользу другого родителя
При каких условиях можно отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя?
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-147
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
Текст письма официально опубликован не был
Родитель (в том числе приемный), его супруг, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Он может предоставляться в двойном размере 1 из родителей по их выбору.
Другой в этом случае подает заявление об отказе от вычета.
Отказаться от вычета можно, если налогоплательщик имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами. Указанное право ограничено рядом условий. Это нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика; наличие у последнего дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%; его размер не должен превышать 280 тыс. руб.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-147
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Вопрос:
С моим бывшим супругом имеем 3-х детей. В данный момент разведены. Первый ребенок - 20 лет, учащийся очной формы обучения; второй ребенок - 20 лет, учащийся очной формы обучения; третий ребенок - 4 года (получает алименты на основании исполнительного листа). Бывший супруг участвует в содержании старших детей, но документального подтверждения этому нет, т.к. дети совершеннолетние. Могу ли я, на основании заявления, отказаться от стандартных налоговых вычетов на 3-х детей в пользу второго разведенного родителя?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 рублей.
Таким образом, если один из родителей имеет право на получение данного налогового вычета, то он вправе отказаться от его получения в пользу второго родителя.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-147
«О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети»
Текст письма официально опубликован не был
Родитель (в том числе приемный), его супруг, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Он может предоставляться в двойном размере 1 из родителей по их выбору.
Другой в этом случае подает заявление об отказе от вычета.
Отказаться от вычета можно, если налогоплательщик имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами. Указанное право ограничено рядом условий. Это нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика; наличие у последнего дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%; его размер не должен превышать 280 тыс. руб.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-147
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети
Вопрос:
С моим бывшим супругом имеем 3-х детей. В данный момент разведены. Первый ребенок - 20 лет, учащийся очной формы обучения; второй ребенок - 20 лет, учащийся очной формы обучения; третий ребенок - 4 года (получает алименты на основании исполнительного листа). Бывший супруг участвует в содержании старших детей, но документального подтверждения этому нет, т.к. дети совершеннолетние. Могу ли я, на основании заявления, отказаться от стандартных налоговых вычетов на 3-х детей в пользу второго разведенного родителя?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 рублей.
Таким образом, если один из родителей имеет право на получение данного налогового вычета, то он вправе отказаться от его получения в пользу второго родителя.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
