Список режимов налогообложения ИП в 2016 году НК РФ содержит следующие налоговые режимы:
1. Общий
2. УСН
3. ЕСХН (для сельхозпроизводителей)
4. ЕНВД
5. Патент
Для всех режимов налогообложения есть одна общая особенность.
Если у ИП есть работники, то за этих работников нужно платить НДФЛ и взносы (ставки взносов могут для отдельных видов деятельности и режимов налогообложения снижаться), а также сдавать отчетность по взносам и НДФЛ.
Кадровый учет работников также общий для всех режимов налогообложения.
Режимы налогообложения ИП в 2016 году
Общий режим налогообложения для ИП
Общий режим налогообложения для ИП самый невыгодный.
Потому что на нем нужно платить НДФЛ с прибыли, оставшейся после вычета расходов. Кроме того, нужно платить НДС (10 или 18% в зависимости от проданных товаров / оказанных услуг).
Отчетность на общем режиме самая сложная.
Если ИП может по закону работать на других режимах налогообложения, то лучше выбрать их, а не общий. Общий нужно использовать только если нет другого выхода.
Потому что на нем нужно платить НДФЛ с прибыли, оставшейся после вычета расходов. Кроме того, нужно платить НДС (10 или 18% в зависимости от проданных товаров / оказанных услуг).
Отчетность на общем режиме самая сложная.
Если ИП может по закону работать на других режимах налогообложения, то лучше выбрать их, а не общий. Общий нужно использовать только если нет другого выхода.
Re: Режимы налогообложения ИП в 2016 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) созданная специально для малого бизнеса и ИП.
Применять ее могут ИП, которые соответствуют определенным критериям.
Особенности УСН такие. ИП может выбрать, как платить налоги: с доходов.
Или с доходов за вычетом расходов.
Если с доходов, то тогда нужно платить налоги с доходов без вычета расходов. Ставка будет 6%.
А если с доходов за вычетом расходов, то ставка будет 15%.
Регионы могут снижать ставки 6 и 15%.
ИП на упрощенке сдает декларацию по УСН (раз в год).
Платить НДС и налог на прибыль упрощенцам не нужно.
При упрощенке можно нанимать до 100 человек персонала.
Применять ее могут ИП, которые соответствуют определенным критериям.
Особенности УСН такие. ИП может выбрать, как платить налоги: с доходов.
Или с доходов за вычетом расходов.
Если с доходов, то тогда нужно платить налоги с доходов без вычета расходов. Ставка будет 6%.
А если с доходов за вычетом расходов, то ставка будет 15%.
Регионы могут снижать ставки 6 и 15%.
ИП на упрощенке сдает декларацию по УСН (раз в год).
Платить НДС и налог на прибыль упрощенцам не нужно.
При упрощенке можно нанимать до 100 человек персонала.
Re: Режимы налогообложения ИП в 2016 году
ЕСХН это налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, вправе применять ЕСХН.
Рыбхозы также признаются налогоплательщиками ЕСХН.
Выгода ЕСХН в том, что ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%.
Поэтому если ИП занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН.
Но для перехода на ЕСХН нужно, чтобы доход от сельхоздеятельности был не менее 70% в общих доходах.
Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, вправе применять ЕСХН.
Рыбхозы также признаются налогоплательщиками ЕСХН.
Выгода ЕСХН в том, что ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%.
Поэтому если ИП занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН.
Но для перехода на ЕСХН нужно, чтобы доход от сельхоздеятельности был не менее 70% в общих доходах.
Re: Режимы налогообложения ИП в 2016 году
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это специальный режим.
Его особенность в том, что налог платиться не с реальных доходов, а в тех, которые установлены налоговым кодексом для вашего вида деятельности.
Подробнее об этом смотрите в статье на нашем сайте.
Перейти на ЕНВД выгодно тем ИП, реальные доходы которых очень высоки.
Например, вам установлен вмененный налог в размере 100 000 руб.
А ваши доходы за вычетом расходов — 5 млн. руб.
Понятно, что перейдя на ЕНВД вы только выиграете.
Ведь если вы, к примеру, с 5 млн. руб. заплатите налог по УСН 15%, это уже будет 750 000 руб.
При ЕНВД не нужно платить НДС и налог на прибыль.
Также плательщики ЕНВД вправе отказаться от ККТ.
Его особенность в том, что налог платиться не с реальных доходов, а в тех, которые установлены налоговым кодексом для вашего вида деятельности.
Подробнее об этом смотрите в статье на нашем сайте.
Перейти на ЕНВД выгодно тем ИП, реальные доходы которых очень высоки.
Например, вам установлен вмененный налог в размере 100 000 руб.
А ваши доходы за вычетом расходов — 5 млн. руб.
Понятно, что перейдя на ЕНВД вы только выиграете.
Ведь если вы, к примеру, с 5 млн. руб. заплатите налог по УСН 15%, это уже будет 750 000 руб.
При ЕНВД не нужно платить НДС и налог на прибыль.
Также плательщики ЕНВД вправе отказаться от ККТ.
Re: Режимы налогообложения ИП в 2016 году
Еще один удобный режим налогобложения — патентная система налогообложения.
Для перехода на патент ИП нужно просто купить патент.
И дальше все, что он заработает, не будет облагаться налогами. Кроме того, декларация по патенту не подается.
Но перейти на патент могут не все ИП.
А только те, кто применяет определенные виды деятельности.
Кроме того, ИП на патенте может нанять не более 15 работников, что не всегда удобно.
А для работы в нескольких регионах нужно купить несколько патентов.
Для перехода на патент ИП нужно просто купить патент.
И дальше все, что он заработает, не будет облагаться налогами. Кроме того, декларация по патенту не подается.
Но перейти на патент могут не все ИП.
А только те, кто применяет определенные виды деятельности.
Кроме того, ИП на патенте может нанять не более 15 работников, что не всегда удобно.
А для работы в нескольких регионах нужно купить несколько патентов.
Переход на уплату ЕНВД «формализован»
Переход на уплату ЕНВД «формализован»
К заявлению о переходе на уплату ЕНВД не нужно прилагать документы, подтверждающие, что у налогоплательщика есть право воспользоваться благами «вмененки».
Данный факт признали представители ФНС в письме от 28 декабря 2015 г. № ГД-18-14/1644...
Порядок и сроки представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и ИП установлены нормами Кодекса.
При этом Кодексом не установлена обязанность налогоплательщиков, изъявивших желание перейти на ЕНВД, при подаче заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога подтверждать свое право на применение данного режима налогообложения нормативными или правоустанавливающими документами.
Не предусмотрена обязанность налоговых органов при постановке на учет данной категории налогоплательщиков требовать от них представления указанных документов.
К заявлению о переходе на уплату ЕНВД не нужно прилагать документы, подтверждающие, что у налогоплательщика есть право воспользоваться благами «вмененки».
Данный факт признали представители ФНС в письме от 28 декабря 2015 г. № ГД-18-14/1644...
Порядок и сроки представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и ИП установлены нормами Кодекса.
При этом Кодексом не установлена обязанность налогоплательщиков, изъявивших желание перейти на ЕНВД, при подаче заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога подтверждать свое право на применение данного режима налогообложения нормативными или правоустанавливающими документами.
Не предусмотрена обязанность налоговых органов при постановке на учет данной категории налогоплательщиков требовать от них представления указанных документов.
Регистрация ИП: можно ли обойтись без нотариуса?
Регистрация ИП: можно ли обойтись без нотариуса?
Копии документов, представляемые физлицом для госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя, непременно должны быть заверены нотариусом.
На этом настаивает Минфин в письме от 11 декабря 2015 г. № 03-01-11/72565...
Чиновники ссылаются на положения пункта 1 статьи 22.1 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.
В пункте 1 статьи 22.1 данного закона приведен перечень документов, которые необходимо представить в регистрирующий орган при госрегистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя.
И в этом перечне упомянуты как оригиналы документов, так и копии отдельных из них (например, копия паспорта и т.п.).
А в пункте 2 статьи 22.1 Закона № 129-ФЗ уточнено, что верность представленной копии документа должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.
Исключение только одно – вместе с копией предъявляется подлинник самого документа, который возвращается заявителю при выдаче расписки.
Копии документов, представляемые физлицом для госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя, непременно должны быть заверены нотариусом.
На этом настаивает Минфин в письме от 11 декабря 2015 г. № 03-01-11/72565...
Чиновники ссылаются на положения пункта 1 статьи 22.1 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.
В пункте 1 статьи 22.1 данного закона приведен перечень документов, которые необходимо представить в регистрирующий орган при госрегистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя.
И в этом перечне упомянуты как оригиналы документов, так и копии отдельных из них (например, копия паспорта и т.п.).
А в пункте 2 статьи 22.1 Закона № 129-ФЗ уточнено, что верность представленной копии документа должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.
Исключение только одно – вместе с копией предъявляется подлинник самого документа, который возвращается заявителю при выдаче расписки.
