Организация может выплачивать своим работникам единовременную материальную помощь в любом размере.
Действующие нормы Налогового кодекса никак не ограничивают верхний предел таких выплат.
При этом нужно учитывать, что единовременные выплаты работнику в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так гласит пункт 8 статьи 217 НК РФ.
Но от налога освобождается сумма в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Освобождение от налогообложения может быть предоставлено одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 января 2013 г. N 03-04-05/10-26
Вопрос:
В связи с рождением ребенка работодатель оказал женщине материальную помощь в сумме 50 000 руб. Может ли ее супруг получить материальную помощь в такой же сумме? Облагается ли материальная помощь НДФЛ?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопросы порядка выплаты единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка, не относятся к сфере регулирования законодательства о налогах и сборах.
Кодекс не содержит каких-либо ограничений по выплате материальной помощи в любых суммах одному или обоим родителям.
При этом в соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Материальная помощь в связи с рождением ребенка
ЕСП в Республике Узбекистан
Доброго времени суток Taylorkirk !
ЕСП (единый социальный платеж) действует в Республике Узбекистан.
Плательщиками ЕСП являются: юридические лица-резиденты Республики Узбекистан;нерезиденты Республики Узбекистан, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, филиалы и представительства иностранных юридических лиц (ст. 314).
Тогда читайте Налоговый кодекс Республики Узбекистан, а возможно, этот материал Вам будет полезен.
ЕСП и страховые взносы в едином расчете
Министерством юстиции Республики Узбекистан проведены правовая экспертиза и государственная регистрация постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 4 марта 2013 года №№ 23, 2013-8 «Об утверждении форм налоговой отчетности» (рег. № 2439 от 22.03.2013 г.).
Указанным постановлением внесены следующие изменения и дополнения в формы налоговой отчетности по единому социальному платежу (далее – ЕСП) и страховым взносам граждан во внебюджетный Пенсионный фонд:
1. Расчет ЕСП и Расчет страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд объединены в единую форму — «Расчет единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд» (далее – Расчет) (пример заполнения новой формы приводится в таблице).
2. В Расчете ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд вводится дополнительная строка «011″ – для отражения доходов иностранного персонала, выплачиваемых юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан. Данная строка заполняется только по графам единого социального платежа и в ней указывается сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, при наличии подтверждающих документов, но не менее 90 процентов от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.
3. В соответствии с изменениями в статье 308 Налогового кодекса Республики Узбекистан (Закон Республики Узбекистан от 30.12.2011 г. № ЗРУ-313) внесены изменения в Приложение № 1 – Виды выплат, на которые не начисляется единый социальный платеж и Приложение № 2 – Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд. Из указанных приложений исключаются строки, по которым отражались надбавки к заработной плате работников, постоянная работа которых протекает в пути, имеет подвижной и (или) разъездной характер, а также предусматривает выполнение работ вахтовым методом, выплачиваемые сверх норм, установленных законодательством; полевое довольствие сверх норм, установленных законодательством; суточные во время служебных командировок сверх норм, установленных законодательством; выплаты за использование личного автомобиля для служебных поездок или другого имущества работника для служебных целей сверх норм, установленных законодательством; доходы в виде оплаты труда, начисляемые работнику и перечисляемые с его согласия в соответствующий бюджет и благотворительные фонды (за субботники, воскресники и т. п.).
4. Исключено Приложение № 5 – Расшифровка сумм страховых взносов граждан. Она потеряла актуальность, так как уплата ЕСП и страховых взносов производится ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца (см. статью 310 НК с учетом изменений).
5. Дополнительно введены Справки-расчеты о численности работников и фонде оплаты труда для организаций розничной торговли, общественного питания и строительных организаций. Эти справки заполняются предприятиями, на которые распространяется Положение о порядке исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей с учетом введения минимальных нормативов численности работников и фонда оплаты труда (рег. № 2200 от 23.02.2011 г.).
ЕСП (единый социальный платеж) действует в Республике Узбекистан.
Плательщиками ЕСП являются: юридические лица-резиденты Республики Узбекистан;нерезиденты Республики Узбекистан, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, филиалы и представительства иностранных юридических лиц (ст. 314).
Тогда читайте Налоговый кодекс Республики Узбекистан, а возможно, этот материал Вам будет полезен.
ЕСП и страховые взносы в едином расчете
Министерством юстиции Республики Узбекистан проведены правовая экспертиза и государственная регистрация постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 4 марта 2013 года №№ 23, 2013-8 «Об утверждении форм налоговой отчетности» (рег. № 2439 от 22.03.2013 г.).
Указанным постановлением внесены следующие изменения и дополнения в формы налоговой отчетности по единому социальному платежу (далее – ЕСП) и страховым взносам граждан во внебюджетный Пенсионный фонд:
1. Расчет ЕСП и Расчет страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд объединены в единую форму — «Расчет единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд» (далее – Расчет) (пример заполнения новой формы приводится в таблице).
2. В Расчете ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд вводится дополнительная строка «011″ – для отражения доходов иностранного персонала, выплачиваемых юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан. Данная строка заполняется только по графам единого социального платежа и в ней указывается сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, при наличии подтверждающих документов, но не менее 90 процентов от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.
3. В соответствии с изменениями в статье 308 Налогового кодекса Республики Узбекистан (Закон Республики Узбекистан от 30.12.2011 г. № ЗРУ-313) внесены изменения в Приложение № 1 – Виды выплат, на которые не начисляется единый социальный платеж и Приложение № 2 – Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд. Из указанных приложений исключаются строки, по которым отражались надбавки к заработной плате работников, постоянная работа которых протекает в пути, имеет подвижной и (или) разъездной характер, а также предусматривает выполнение работ вахтовым методом, выплачиваемые сверх норм, установленных законодательством; полевое довольствие сверх норм, установленных законодательством; суточные во время служебных командировок сверх норм, установленных законодательством; выплаты за использование личного автомобиля для служебных поездок или другого имущества работника для служебных целей сверх норм, установленных законодательством; доходы в виде оплаты труда, начисляемые работнику и перечисляемые с его согласия в соответствующий бюджет и благотворительные фонды (за субботники, воскресники и т. п.).
4. Исключено Приложение № 5 – Расшифровка сумм страховых взносов граждан. Она потеряла актуальность, так как уплата ЕСП и страховых взносов производится ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца (см. статью 310 НК с учетом изменений).
5. Дополнительно введены Справки-расчеты о численности работников и фонде оплаты труда для организаций розничной торговли, общественного питания и строительных организаций. Эти справки заполняются предприятиями, на которые распространяется Положение о порядке исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей с учетом введения минимальных нормативов численности работников и фонда оплаты труда (рег. № 2200 от 23.02.2011 г.).
Материальная помощь в связи с рождением ребенка
Подскажите выход из создавшейся ситуации:При получении единовременной материальной помощи при рождении ребенка не была применена льгота в размере 50000 руб. ст 217 п7 абз 8 НК РФ материальная помощь полностью была обложена НДФЛ .Налоговый период закрыт.Ошибка обнаружена в этом году.Чем грозит это бухгалтеру?организации? И как что можно сделать в данной ситуации? Спасибо
