В независимости от того какой у Вас магазин розничной торговли применение налога ЕНВД относительно их будет совершенно одинаковым. Для того чтобы встать на налог ЕНВД для розничной торговли Вам надо в течении 5 дней после заключения договора аренды подать в налоговую уведомление по форме ЕНВД1 для ООО и ЕНВД2 для ИП.
Для применения налогообложения ЕНВД для розничной торговли существует одно ограничение и связано оно с площадью Вашего магазина. Не важно является ли это арендуемая площадь или у Вас свой собственный отдельно стоящий магазин.
При применении налога ЕНВД торговая площадь Вашего розничного магазина не может превышать 150 кв.м. В случае если данный показатель будет превышен Вы больше не сможете применять данный налог.
При превышении размера физического показателя торговой площади (150 кв.м.), Вам необходимо в течении 5 дней сняться с учета ЕНВД подав в налоговую инспекцию уведомление по форме ЕНВД3 для ООО и ЕНВД 4 для ИП.
При этом Вы имеете право сразу же подать уведомление на применение налога УСН не дожидаясь конца календарного года (если конечно этот налог у Вас уже не открыт).
Так же при закрытии магазина Вы тоже обязаны в течении 5 дней уведомить налоговую сдав ЕНВД3 или ЕНВД4 в зависимости от формы собственности.
Если Вы уведомление не сдадите, то никто Вас штрафовать не будет, но Вы за все это время будете платить налог.
В случае если Вы открываете магазин в другом городе то ВСТАВАТЬ, СНИМАТЬСЯ, СДАВАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ, ОПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ ЕНВД необходимо в налоговую города где находится Ваш магазин — это очень важно.
Если у Вас несколько магазинов в разных городах, то и встать на данный налог надо будет в каждом из этих городов.
Расчет налога ЕНВД для розничной торговли
Формула для расчета налога ЕНВД одинакова для всего налогообложения в целом, поэтому и в розничной торговле она будет такой-же
ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%
БД – базовая доходность,
ФП – физический показатель (площадь магазина),
К1 и К2-корректирующие коэффициенты,
15% — непосредственно размер налога.
Для розничной торговли базовая доходность составляет 1800 руб.
Физическим показателем является количество квадратных метров торгового зала.
К1 — ежегодно меняется и принимается правительством в 2014 году его размер равен 1,672.
К2- его размер принимают на местном уровне и для каждого города он свой, так что этот показатель узнавайте в Вашей налоговой.
В случае если площадь менее 5 кв.м. то тогда необходимо заменить в формуле значение БД и ФП на 9000 руб.
Когда площадь менее 5 кв.м. БД — базовая доходность перестает зависеть от
ФП- физического показателя и становится фиксированной и равной 9000 руб.
.
ЕНВД розница
Открытие новой точки при ЕНВД
Все зависит от местонахождения новой точки.
Если новый магазин будет располагаться в одном муниципальном образовании (что и первый магазин), то необходимо только подать уведомление о применении ЕНВД (форма ЕНВД-2) в ту налоговую инспекцию, в которой Вы уже стоите на учете.
В данном уведомлении нужно будет указать информацию уже касаемо новой точки:
-новый адрес,
-вид деятельности (если новый магазин будет осуществлять иной вид деятельности).
Дополнительно можно приложить пояснительное письмо в произвольной форме, приложив к нему копии подтверждающих документов (например, копию договора аренды).
При этом если в одном муниципальном образовании имеется несколько налоговых инспекций, то допустимо состоять на учете в одной по месту первого зарегистрированного объекта ведения деятельности, и отчитываться по всем объектам только туда.
При сдаче отчетности в Декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности необходимо заполнить дополнительный лист раздела 2 с расчетом суммы единого налога по новой открытой точке, имеющей самостоятельный адрес (на каждую открытую точку заполняется отдельный лист раздела 2).
Если муниципальные образования разные необходимо встать на учет по месту ведения деятельности новой точки, с уведомлением о применении ЕНВД.
При этом производить уплату и предоставлять отчетность нужно также по новому месту ведения деятельности.
Если есть наемные работники, то страховые взносы уплачиваются и отчетность предоставляется в фонды по месту регистрации ИП.
Если ИП состоит на учете в разных налоговых по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД для отдельных видов деятельности, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП по каждому месту ведения деятельности (Письмо МИНФИН РФ за №03-04-05/8-1007 от 28.08.2012 г.).
Если новый магазин будет располагаться в одном муниципальном образовании (что и первый магазин), то необходимо только подать уведомление о применении ЕНВД (форма ЕНВД-2) в ту налоговую инспекцию, в которой Вы уже стоите на учете.
В данном уведомлении нужно будет указать информацию уже касаемо новой точки:
-новый адрес,
-вид деятельности (если новый магазин будет осуществлять иной вид деятельности).
Дополнительно можно приложить пояснительное письмо в произвольной форме, приложив к нему копии подтверждающих документов (например, копию договора аренды).
При этом если в одном муниципальном образовании имеется несколько налоговых инспекций, то допустимо состоять на учете в одной по месту первого зарегистрированного объекта ведения деятельности, и отчитываться по всем объектам только туда.
При сдаче отчетности в Декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности необходимо заполнить дополнительный лист раздела 2 с расчетом суммы единого налога по новой открытой точке, имеющей самостоятельный адрес (на каждую открытую точку заполняется отдельный лист раздела 2).
Если муниципальные образования разные необходимо встать на учет по месту ведения деятельности новой точки, с уведомлением о применении ЕНВД.
При этом производить уплату и предоставлять отчетность нужно также по новому месту ведения деятельности.
Если есть наемные работники, то страховые взносы уплачиваются и отчетность предоставляется в фонды по месту регистрации ИП.
Если ИП состоит на учете в разных налоговых по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД для отдельных видов деятельности, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП по каждому месту ведения деятельности (Письмо МИНФИН РФ за №03-04-05/8-1007 от 28.08.2012 г.).
Re: ЕНВД розница
Площадь торгового места для ЕНВД не уменьшается на площадь подсобных или складских помещений
Минфин России рассмотрел вопрос определения площади торгового места для исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли на арендуемом земельном участке.
Площадь торгового места определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или ИП документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений.
Таким образом, для целей ЕНВД торговым местом может быть признана используемая для осуществления розничной торговли площадь арендуемого земельного участка (участков). При этом уменьшение площади торгового места на площадь подсобных или складских помещений.
Минфин России рассмотрел вопрос определения площади торгового места для исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли на арендуемом земельном участке.
Площадь торгового места определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или ИП документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений.
Таким образом, для целей ЕНВД торговым местом может быть признана используемая для осуществления розничной торговли площадь арендуемого земельного участка (участков). При этом уменьшение площади торгового места на площадь подсобных или складских помещений.
