Приказ Минфина России от 30.10.2014 N 126н
Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2014 N 35053
Начало действия документа с 01.01.2015.
С 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» и указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Ведь тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.
Помимо этого уточнены "Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей…" в части, касающейся указания информации в реквизите "108", для случаев отражения в реквизите "101" распоряжения статуса иного, чем "03", "16", "19", "20".
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 30 октября 2014 г. N 126н
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ N 1, 2, 3 И 4 К ПРИКАЗУ МИНИСТЕРСТВА
ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 12 НОЯБРЯ 2013 Г. N 107Н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ В РЕКВИЗИТАХ
РАСПОРЯЖЕНИЙ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 162-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 7, ст. 711; N 28, ст. 4102), а также в целях сокращения количества обязательных для заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации приказываю:
1. Внести изменения в приложения N 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2013 г., регистрационный N 30913, Российская газета, 2014, 24 января) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.
Министр
А.Г.СИЛУАНОВ
Приложение
к приказу Минфина России
от 30.10.2014 N 126н
ИЗМЕНЕНИЯ
В ПРИЛОЖЕНИЯ N 1, 2, 3 И 4 К ПРИКАЗУ МИНИСТЕРСТВА
ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 12 НОЯБРЯ 2013 Г. N 107Н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ В РЕКВИЗИТАХ
РАСПОРЯЖЕНИЙ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В абзаце десятом пункта 6 приложения N 1 "Правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации":
а) слова "от 13 декабря 2006 г. N 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 26 января 2007 г., регистрационный N 8853; Вестник Банка России, 2007, N 6) <*>" заменить словами "от 18 февраля 2014 г. N 414-П/8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24 апреля 2014 г., регистрационный N 32114; Вестник Банка России, 2014, N 43)";
б) сноску "<*>" исключить.
2. В приложении N 2 "Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами":
а) в пункте 1 цифры "110" заменить цифрами "109";
б) в пункте 3 слова "и типа платежа, указываемых в соответствии с пунктами 7 и 11 настоящих Правил соответственно" заменить словами ", указываемое в соответствии с пунктом 7 настоящих Правил";
в) в пункте 4:
в абзацах первом - четвертом цифры "110" заменить цифрами "109";
в абзаце пятом цифры ", "110" исключить;
г) пункт 11 признать утратившим силу.
3. В приложении N 3 "Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами":
а) в пункте 1 цифры "110" заменить цифрами "109";
б) в абзацах первом - третьем пункта 4 цифры "110" заменить цифрами "109";
в) пункт 9 дополнить абзацами следующего содержания:
"В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных средств статуса, иного чем "03", "16", "19", "20", в реквизите "108" распоряжения о переводе денежных средств указывается, если показатель основания платежа имеет значение:
"ДЕ" - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
"ПО" - номер таможенного приходного ордера;
"КТ" - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
"ИД" - номер исполнительного документа;
"ИП" - номер инкассового поручения;
"ТУ" - номер требования об уплате таможенных платежей;
"БД" - номер документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
"ИН" - номер документа инкассации;
"КП" - номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;
"00" - 0.
При указании номера соответствующего документа знак "N" не проставляется.";
г) пункт 11 признать утратившим силу.
4. В приложении N 4 "Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)":
а) в пункте 1 цифры "110" заменить цифрами "109";
б) в пункте 5 слова "и "110" исключить;
в) в пункте 8:
в абзаце первом цифры "110" заменить цифрами "109";
в абзаце втором цифры ", "110" исключить.
Платежки по налогам и сборам изменения с 01.01.2015г.
Re: Платежки по налогам и сборам изменения с 01.01.2015г.
С 2015 года в платежных поручениях по налогам и взносам надо ставить только коды ОКТМО (приказы Минфина России от 12.11.13 № 107, Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).
Новые коды начали действовать еще с 2014 года, но компаниям разрешали писать в поручениях старые коды ОКАТО.
В прошлом году Минфин и Центробанк разрешали заполнять платежки как с новыми кодами ОКТМО, так и старыми кодами ОКАТО (письма Минфина России от 18.04.14 № 02-08-12/18188, Банка России от 01.04.14 № 52-Т).
С нового года платежи с ОКАТО попадут в невыясненные.
Поэтому заполнять платежки надо очень внимательно.
Новые коды начали действовать еще с 2014 года, но компаниям разрешали писать в поручениях старые коды ОКАТО.
В прошлом году Минфин и Центробанк разрешали заполнять платежки как с новыми кодами ОКТМО, так и старыми кодами ОКАТО (письма Минфина России от 18.04.14 № 02-08-12/18188, Банка России от 01.04.14 № 52-Т).
С нового года платежи с ОКАТО попадут в невыясненные.
Поэтому заполнять платежки надо очень внимательно.
Для уплаты процентов и пеней по налогам действуют новые КБК
Для уплаты процентов и пеней по налогам действуют новые КБК
С 01 января 2015 года в платежных поручениях на уплату пеней и процентов по налоговым платежам нужно указывать новые КБК (приказ Минфина от 16.12.2014 г. № 150н).
Раньше при уплате пеней и процентов коды подвидов доходов в КБК (разряды 14−17 КБК) имели одинаковое значение 2000.
А тип платежа вы уточняли в поле 110 платежки по налогам: «ПЕ» — уплата пеней; «ПЦ» — уплата процентов.
Но с 01 января 2015 года порядок оформления платежек изменился, заполнять поле 110 необязательно (приказ Минфина от 12.11.2014 г. № 107н).
Теперь вместо единого кода подвида в КБК для пеней и процентов утверждены два разных кода: 2100 – для уплаты пеней, 2200 – для процентов.
Перечисляя налог в 14−17 разрядах, как и раньше, ставьте 1000, при уплате штрафов – 3000.
Указанные изменения касаются пока только платежек по налоговым пеням и процентам.
В платежках по взносам указывайте прежний код – 2000.
С 01 января 2015 года в платежных поручениях на уплату пеней и процентов по налоговым платежам нужно указывать новые КБК (приказ Минфина от 16.12.2014 г. № 150н).
Раньше при уплате пеней и процентов коды подвидов доходов в КБК (разряды 14−17 КБК) имели одинаковое значение 2000.
А тип платежа вы уточняли в поле 110 платежки по налогам: «ПЕ» — уплата пеней; «ПЦ» — уплата процентов.
Но с 01 января 2015 года порядок оформления платежек изменился, заполнять поле 110 необязательно (приказ Минфина от 12.11.2014 г. № 107н).
Теперь вместо единого кода подвида в КБК для пеней и процентов утверждены два разных кода: 2100 – для уплаты пеней, 2200 – для процентов.
Перечисляя налог в 14−17 разрядах, как и раньше, ставьте 1000, при уплате штрафов – 3000.
Указанные изменения касаются пока только платежек по налоговым пеням и процентам.
В платежках по взносам указывайте прежний код – 2000.
Re: Платежки по налогам и сборам изменения с 01.01.2015г.
ЦБ дал распоряжения банкам насчет реквизита 110 в налоговых платежках клиентов
В письме от 30 декабря 2014 г. N 234-Т ЦБ напомнил о приказе Минфина № 126н, которым быз изменен состав реквизитов платежных поручений на перечисление средств в бюджет.
В частности, из распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей, администрируемых налоговыми, а также таможенными органами, удален реквизит 110.
Для налоговых платежей этот реквизит заполнялся значениями "ПЕ" - уплата пени или "ПЦ" - уплата процентов.
В таможенных платежках в данном реквизите указывалось "ШТ" - уплата штрафа; "ЗД" - уплата в счет погашения задолженности; "ПЕ" - уплата пени.
В остальных случаях реквизит 110 заполнялся нулями.
Со вступлением в силу приказа его заполнять при перечислении налоговых и таможенных платежей не надо.
ЦБ разъяснил, что согласно положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" в реквизитах 101 - 110 распоряжений указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России; распоряжения, в которых реквизит 101 имеет значение, подлежат контролю наличия значений реквизитов 102 - 110.
В целях обеспечения перевода денежных средств в бюджетную систему в распоряжениях, составляемых после вступления в силу приказа Минфина России N 126н, если реквизит 101 имеет значение, то в реквизите 110 указывается значение "0", в том числе в распоряжениях, составляемых банками с учетом положения Банка России N 383-П на основании распоряжений, в которых не указано значение реквизита 110.
В письме от 30 декабря 2014 г. N 234-Т ЦБ напомнил о приказе Минфина № 126н, которым быз изменен состав реквизитов платежных поручений на перечисление средств в бюджет.
В частности, из распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей, администрируемых налоговыми, а также таможенными органами, удален реквизит 110.
Для налоговых платежей этот реквизит заполнялся значениями "ПЕ" - уплата пени или "ПЦ" - уплата процентов.
В таможенных платежках в данном реквизите указывалось "ШТ" - уплата штрафа; "ЗД" - уплата в счет погашения задолженности; "ПЕ" - уплата пени.
В остальных случаях реквизит 110 заполнялся нулями.
Со вступлением в силу приказа его заполнять при перечислении налоговых и таможенных платежей не надо.
ЦБ разъяснил, что согласно положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" в реквизитах 101 - 110 распоряжений указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России; распоряжения, в которых реквизит 101 имеет значение, подлежат контролю наличия значений реквизитов 102 - 110.
В целях обеспечения перевода денежных средств в бюджетную систему в распоряжениях, составляемых после вступления в силу приказа Минфина России N 126н, если реквизит 101 имеет значение, то в реквизите 110 указывается значение "0", в том числе в распоряжениях, составляемых банками с учетом положения Банка России N 383-П на основании распоряжений, в которых не указано значение реквизита 110.
Re: Платежки по налогам и сборам изменения с 01.01.2015г.
МИНФИН ЗАПРЕТИЛ УПЛАТУ НАЛОГОВ ТРЕТЬИМИ ЛИЦАМИ
Никто кроме самой организации не может заплатить за нее налоги.
Специалисты Минфина в очередной раз подчеркнули, что по закону налоги должны платить сами налогоплательщики.
А для подтверждения оплаты сохранять документ, по которому можно четко установить, кем именно оплачен налог (письмо Минфина от 22.12.2014 № 03-02-08/66327).
Кроме того в НК РФ прописано достаточно способов уплаты налогов самостоятельно, в том числе в электронной форме.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 декабря 2014 г. N 03-02-08/66327
Вопрос:
Об исполнении обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов.
Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
При перечислении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации расчетные документы заполняются в соответствии с приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указываются реквизиты налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя, для физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства), что позволяет идентифицировать налогоплательщика.
Поскольку обязанность по уплате налога возложена на налогоплательщика, исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика, то есть по которым можно четко установить, что причитающаяся сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком.
Поскольку в настоящее время Кодексом предусмотрено достаточно способов уплаты налогов самостоятельно налогоплательщиками, в том числе в электронной форме, представляется нецелесообразным внесение изменений в Кодекс, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков.
По вопросам организации деятельности водного транспорта рекомендуем обратиться в Министерство транспорта Российской Федерации.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
Никто кроме самой организации не может заплатить за нее налоги.
Специалисты Минфина в очередной раз подчеркнули, что по закону налоги должны платить сами налогоплательщики.
А для подтверждения оплаты сохранять документ, по которому можно четко установить, кем именно оплачен налог (письмо Минфина от 22.12.2014 № 03-02-08/66327).
Кроме того в НК РФ прописано достаточно способов уплаты налогов самостоятельно, в том числе в электронной форме.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 декабря 2014 г. N 03-02-08/66327
Вопрос:
Об исполнении обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов.
Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
При перечислении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации расчетные документы заполняются в соответствии с приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указываются реквизиты налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя, для физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства), что позволяет идентифицировать налогоплательщика.
Поскольку обязанность по уплате налога возложена на налогоплательщика, исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика, то есть по которым можно четко установить, что причитающаяся сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком.
Поскольку в настоящее время Кодексом предусмотрено достаточно способов уплаты налогов самостоятельно налогоплательщиками, в том числе в электронной форме, представляется нецелесообразным внесение изменений в Кодекс, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков.
По вопросам организации деятельности водного транспорта рекомендуем обратиться в Министерство транспорта Российской Федерации.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
Re: Платежки по налогам и сборам изменения с 01.01.2015г.
Таблица соответствия КБК за 2014 и 2015 годы по налогу на прибыль, НДФЛ и земельному налогу
Сравнительная таблица КБК 2015 года
С 2015 года на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2014 № 150н изменились КБК по земельному налогу, по налогу на прибыль участников консолидированных групп и налогу на доходы иностранных лиц, работающих по найму на основании патента.
Сравнительная таблица КБК 2015 года
С 2015 года на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2014 № 150н изменились КБК по земельному налогу, по налогу на прибыль участников консолидированных групп и налогу на доходы иностранных лиц, работающих по найму на основании патента.
Re: Платежки по налогам и сборам изменения с 01.01.2015г.
Платежные Документы
С 2015 года в платежных документах по налогам, взносам и таможенным платежам больше не надо ставить тип платежа в поле 110.
С 2015 года в платежных поручениях по налогам надо писать новые коды КБК (приказ Минфина от 16.12.14 № 150н).
В 14–17 разрядах КБК отражаются коды подвидов доходов, позволяющие идентифицировать тип платежа:
2100 — пени по соответствующему платежу;
2200 — проценты по соответствующему платежу.
В платежном поручении на перечисление государственной пошлины указывается КБК с различными кодами подвида доходов:
182 1 08 07010 01 1000 110 — услуга оказывается налоговыми органами;
182 1 08 07010 01 8000 110 — услуга оказывается многофункциональным центром.
С 2015 года в платежных документах по налогам, взносам и таможенным платежам больше не надо ставить тип платежа в поле 110.
С 2015 года в платежных поручениях по налогам надо писать новые коды КБК (приказ Минфина от 16.12.14 № 150н).
В 14–17 разрядах КБК отражаются коды подвидов доходов, позволяющие идентифицировать тип платежа:
2100 — пени по соответствующему платежу;
2200 — проценты по соответствующему платежу.
В платежном поручении на перечисление государственной пошлины указывается КБК с различными кодами подвида доходов:
182 1 08 07010 01 1000 110 — услуга оказывается налоговыми органами;
182 1 08 07010 01 8000 110 — услуга оказывается многофункциональным центром.
