Сумма стандартного вычета на третьего ребенка не зависит от возраста других детей
Стандартный вычет по НДФЛ на первого и второго ребенка составляет 1400 руб. А на третьего и последующих - уже 3000 руб. Сам вычет предоставляют за каждого ребенка в возрасте до 18 лет. И до 24 лет, при условии, что он обучается на очном отделении.
Причем, размер вычета на третьего ребенка не зависит от возраста других детей. Даже если им исполнилось больше 18 или 24 лет. Потому что, определяя размер вычета, в расчет берут именно общее количество детей. Без поправки на их возраст. А значит, вычет на третьего ребенка в любом случае составит 3000 руб.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 февраля 2013 года № 03-04-05/8-133
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.
Поскольку в рассматриваемом случае у одного из неработающих родителей отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.
2. Согласно абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Таким образом, для получения налогового вычета на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин
Стандартные вычеты на детей
Право на двойной детский вычет нужно подтверждать ежемесячно
Право на двойной детский вычет нужно подтверждать ежемесячно
Один из родителей вправе отказаться от стандартного вычета по НДФЛ в пользу другого. Тогда второй родитель будет получать его в двойном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Конечно, при условии, что у обоих есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
При этом, получать вычет можно только в том случае, если доходы за год не превысили 280 000 руб. С того месяца, как заработок превысит этот предел, право на него будет утрачено. Поэтому чиновники настаивают: справку с места работы родителя, отказавшегося от вычета нужно предоставлять ежемесячно. Только так, второй родитель сможет подтвердить тот факт, что у него все еще есть право на вычет в двойном размере (письмо Минфина России от 06.03.2013 г. № 03-04-05/8-178).
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 6 марта 2013 года N 03-04-05/8-178
[О праве на получение удвоенного налогового вычета]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280000 рублей.
В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение удвоенного налогового вычета.
Учитывая, что налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280000 рублей, то справка с места работы одного из родителей (в данном случае отца ребенка) работодателю другого родителя (матери ребенка) должна предоставляться ежемесячно.
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин
Один из родителей вправе отказаться от стандартного вычета по НДФЛ в пользу другого. Тогда второй родитель будет получать его в двойном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Конечно, при условии, что у обоих есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
При этом, получать вычет можно только в том случае, если доходы за год не превысили 280 000 руб. С того месяца, как заработок превысит этот предел, право на него будет утрачено. Поэтому чиновники настаивают: справку с места работы родителя, отказавшегося от вычета нужно предоставлять ежемесячно. Только так, второй родитель сможет подтвердить тот факт, что у него все еще есть право на вычет в двойном размере (письмо Минфина России от 06.03.2013 г. № 03-04-05/8-178).
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 6 марта 2013 года N 03-04-05/8-178
[О праве на получение удвоенного налогового вычета]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280000 рублей.
В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение удвоенного налогового вычета.
Учитывая, что налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280000 рублей, то справка с места работы одного из родителей (в данном случае отца ребенка) работодателю другого родителя (матери ребенка) должна предоставляться ежемесячно.
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин
Право на удвоенный детск. вычет надо подтверждать ежемесячно
Требуйте с работника, получающего детский вычет за второго родителя, справку 2-НДФЛ от этого родителя ежемесячно.
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 6 марта 2013 года N 03-04-05/8-178
[О праве на получение удвоенного налогового вычета]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и не превышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280000 рублей.
В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение удвоенного налогового вычета.
Учитывая, что налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии не превышения размера дохода в сумме 280000 рублей, то справка с места работы одного из родителей (в данном случае отца ребенка) работодателю другого родителя (матери ребенка) должна предоставляться ежемесячно.
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 6 марта 2013 года N 03-04-05/8-178
[О праве на получение удвоенного налогового вычета]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и не превышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280000 рублей.
В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение удвоенного налогового вычета.
Учитывая, что налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии не превышения размера дохода в сумме 280000 рублей, то справка с места работы одного из родителей (в данном случае отца ребенка) работодателю другого родителя (матери ребенка) должна предоставляться ежемесячно.
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин
Письмо Минфина от 22.05.2013 №03-04-06/18179
Как подтвердить право на детский вычет родителю, который не проживает с ребенком?
Родители, на обеспечении которых находится ребенок, вправе получать стандартный вычет по НДФЛ.
Главное условие - это участие в содержании ребенка.
При этом, на вычет может рассчитывать и тот родитель, который не проживает вместе с ребенком. Но для этого ему нужно подготовить некоторые документы.
Среди них: копия свидетельства о рождении, справка с места учебы (при необходимости), документы, которые подтверждают перечисление денег на содержание ребенка, а также письменное заявление от второго родителя о том, что он участвует в его обеспечении.
Такие рекомендации дает Минфин России в письме от 22.05.2013 г. № 03-04-06/18179.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 мая 2013 года № 03-04-06/18179
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.
Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин
Родители, на обеспечении которых находится ребенок, вправе получать стандартный вычет по НДФЛ.
Главное условие - это участие в содержании ребенка.
При этом, на вычет может рассчитывать и тот родитель, который не проживает вместе с ребенком. Но для этого ему нужно подготовить некоторые документы.
Среди них: копия свидетельства о рождении, справка с места учебы (при необходимости), документы, которые подтверждают перечисление денег на содержание ребенка, а также письменное заявление от второго родителя о том, что он участвует в его обеспечении.
Такие рекомендации дает Минфин России в письме от 22.05.2013 г. № 03-04-06/18179.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 мая 2013 года № 03-04-06/18179
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.
Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин
Порядок применения двойного стандартного вычета по НДФЛ
Уточнен порядок применения двойного стандартного вычета по НДФЛ
Минфин России уточнил порядок применения двойного стандартного вычета на ребенка.
1. Увеличение предельного размера дохода при использовании двойного стандартного вычета законодательно не предусмотрено.
Лимит для применения стандартных налоговых вычетов установлен в размере 280 тысяч рублей в год.
Для плательщика, применяющего данную льготу, величина предельного дохода будет равна 280тыс. руб., а не 560тыс. рублей.
2. Если один из родителей воспользовался двойным стандартным вычетом, то право на применение данного вычета в однократном размере пропадает одновременно у обоих супругов.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 декабря 2014 года N 03-04-06/66307
О двойном стандартном вычете по НДФЛ
Вопрос:
В нашей компании работает сотрудница, которой мы представляем вычет в двойном размере, так как супруг отказался от вычета в пользу сотрудницы. Ежемесячно сотрудница предоставляет справки 2-НДФЛ с работы мужа для подтверждения его доходов. В ноябре доходы сотрудницы с начала года превысят 280000 рублей, а общая сумма доходов мужа будет в пределах лимита 280000 рублей.
Вправе ли наша компания в ноябре предоставить сотруднице налоговый вычет в одинарном размере (то есть в размере вычета, от которого отказался ее супруг)?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Абзацами шестнадцатым - восемнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
При этом удвоение размера дохода, при превышении которого прекращается предоставление налогового вычета, статьей 218 Кодекса не предусмотрено. При получении права на налоговый вычет в двойном размере одновременно прекращается право обоих супругов на получение указанного налогового вычета в однократном размере.
Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России
Р.А.Саакян
Минфин России уточнил порядок применения двойного стандартного вычета на ребенка.
1. Увеличение предельного размера дохода при использовании двойного стандартного вычета законодательно не предусмотрено.
Лимит для применения стандартных налоговых вычетов установлен в размере 280 тысяч рублей в год.
Для плательщика, применяющего данную льготу, величина предельного дохода будет равна 280тыс. руб., а не 560тыс. рублей.
2. Если один из родителей воспользовался двойным стандартным вычетом, то право на применение данного вычета в однократном размере пропадает одновременно у обоих супругов.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 декабря 2014 года N 03-04-06/66307
О двойном стандартном вычете по НДФЛ
Вопрос:
В нашей компании работает сотрудница, которой мы представляем вычет в двойном размере, так как супруг отказался от вычета в пользу сотрудницы. Ежемесячно сотрудница предоставляет справки 2-НДФЛ с работы мужа для подтверждения его доходов. В ноябре доходы сотрудницы с начала года превысят 280000 рублей, а общая сумма доходов мужа будет в пределах лимита 280000 рублей.
Вправе ли наша компания в ноябре предоставить сотруднице налоговый вычет в одинарном размере (то есть в размере вычета, от которого отказался ее супруг)?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Абзацами шестнадцатым - восемнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
При этом удвоение размера дохода, при превышении которого прекращается предоставление налогового вычета, статьей 218 Кодекса не предусмотрено. При получении права на налоговый вычет в двойном размере одновременно прекращается право обоих супругов на получение указанного налогового вычета в однократном размере.
Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России
Р.А.Саакян
